viernes, 20 de mayo de 2016

ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO

CONCEPTO E IMPORTANCIA DEL CAPITAL DE TRABAJO

La inversión de una empresa en activos a corto plazo (efectivo, valores negociables, inventarios y cuentas por cobrar).

Puede calcularse como el excedente de los activos sobre los pasivos de corto plazo.

El capital de trabajo puede definirse como “la diferencia que se presenta entre los activos y los pasivos corrientes de la empresa“. Se puede decir que una empresa tiene un capital neto de trabajo cuando sus activos corrientes sean mayores que sus pasivos a corto plazo, esto conlleva a que si una entidad organizativa desea empezar alguna operación comercial o de producción debe manejar un mínimo de capital de trabajo que dependerá de la actividad de cada una.

ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido. La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad.

El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación y además con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados. La administración es responsable del control interno es decir de la y protección de todos los activos de la empresa.
El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se necesita un sistema
 de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal.
Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas 
son los siguientes:
-Salvaguardar los recursos 
contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
-Promover la contabilización adecuada de los datos
.
-Alentar y medir el cumplimiento de las 
políticas de la empresa.
- Juzgar la eficiencia
 de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.





Motivos para mantener el efectivo (Keynes)


  • Motivo transacción. (operaciones originales)
  • Motivo precaución. (posibles operaciones)
  • Motivo especulación. (necesidades futuras)
Flotación: Diferencia que existe entre el saldo que aparece en la chequera de una empresa (o de un individuo) y el saldo que arrojan los registros bancarios.

Ofrece una ventaja como comprador pero una desventaja como vendedor.

COMENTARIO:

La administración del efectivo comprende el manejo del dinero de la organización y obtener así la mayor disponibilidad de efectivo y el máximo de ingresos por intereses sobre cualquier fondo que no se este utilizando. En el extremo la función comienza cuando un cliente extiende su cheque para pagarle a la organización una cuenta por cobrar; la función termina cuando un proveedor, un empleado o el gobierno obtiene fondos cobrados por la organización para el pago de una cuenta por pagar o una acumulación.

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